ALV-laskuri 2026 — laske arvonlisävero helposti
Laske arvonlisävero vuoden 2026 verokannoilla. Yleinen ALV-prosentti on 25,5 %, alennetut 13,5 % (elintarvikkeet, ravintolat, kirjat, lääkkeet, kulttuuri) ja 10 % (lehdet). Laskuri toimii molempiin suuntiin: verollisesta verottomaan ja päinvastoin.
Suomen ALV-kannat 2026
Suomessa on vuonna 2026 käytössä kolme arvonlisäverokantaa. Vuoden 2026 alusta tehtiin merkittävä muutos: alennettu kanta laski 14 %:sta 13,5 %:iin osana hallituksen ostovoimapakettia.
| Verokanta | Soveltamisala |
|---|---|
| 25,5 % (yleinen) | Suurin osa tavaroista ja palveluista. Esim. vaatteet, elektroniikka, polttoaine, suklaa, makeiset, alkoholi. |
| 13,5 % (alennettu) | Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, kirjat, lääkkeet, majoitus, kulttuuri, liikunta, henkilökuljetus. |
| 10 % (alennettu) | Sanoma- ja aikakauslehdet (painetut). |
| 0 % (nollakanta) | Vienti EU-alueen ulkopuolelle, EU-luovutukset, vähintään kuukauden tilatut painetut lehdet. |
Suomen 25,5 %:n yleiskanta on Euroopan toiseksi korkein — vain Unkarissa (27 %) on korkeampi. Yleiskanta nousi 24 %:sta 25,5 %:iin 1.9.2024.
ALV-laskenta — kaavat ja esimerkit
Arvonlisäveron laskenta perustuu yksinkertaisiin kaavoihin. Verokanta merkitään desimaalina: 25,5 % = 0,255 ja 13,5 % = 0,135.
1. Verottomasta hinnasta verolliseen
Kaava: verollinen = veroton × (1 + verokanta/100)
Esimerkki 25,5 %:n kannalla: 100 € × 1,255 = 125,50 € (verollinen). ALV:n osuus on 25,50 €.
2. Verollisesta hinnasta verottomaan
Kaava: veroton = verollinen / (1 + verokanta/100)
Esimerkki 25,5 %:n kannalla: 125,50 € / 1,255 = 100 € (veroton). Tämä on yleisin laskutapa, kun yrittäjä haluaa selvittää tuotteen verottoman ostohinnan tarjouspyyntöä varten.
3. ALV:n osuus verollisesta hinnasta
Kaava: ALV = verollinen − veroton
Tai suoraan: ALV = verollinen × (verokanta / (100 + verokanta)). Esimerkki: 125,50 × (25,5 / 125,5) = 25,50 €.
Verollisesta verottomaan — taulukko
Alla oleva taulukko näyttää, paljonko veroton hinta ja ALV ovat eri verokannoilla, kun verollinen hinta on annettu. Tämä on yrittäjien yleisin laskutilanne.
| Verollinen | Veroton (25,5 %) | ALV (25,5 %) | Veroton (13,5 %) | ALV (13,5 %) | Veroton (10 %) | ALV (10 %) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10 € | 7,97 € | 2,03 € | 8,81 € | 1,19 € | 9,09 € | 0,91 € |
| 20 € | 15,94 € | 4,06 € | 17,62 € | 2,38 € | 18,18 € | 1,82 € |
| 50 € | 39,84 € | 10,16 € | 44,05 € | 5,95 € | 45,45 € | 4,55 € |
| 100 € | 79,68 € | 20,32 € | 88,11 € | 11,89 € | 90,91 € | 9,09 € |
| 200 € | 159,36 € | 40,64 € | 176,21 € | 23,79 € | 181,82 € | 18,18 € |
| 500 € | 398,41 € | 101,59 € | 440,53 € | 59,47 € | 454,55 € | 45,45 € |
| 1 000 € | 796,81 € | 203,19 € | 881,06 € | 118,94 € | 909,09 € | 90,91 € |
| 2 000 € | 1593,63 € | 406,37 € | 1762,11 € | 237,89 € | 1818,18 € | 181,82 € |
| 5 000 € | 3984,06 € | 1015,94 € | 4405,29 € | 594,71 € | 4545,45 € | 454,55 € |
| 10 000 € | 7968,13 € | 2031,87 € | 8810,57 € | 1189,43 € | 9090,91 € | 909,09 € |
Verottomasta verolliseen — taulukko
Tämä taulukko näyttää, paljonko verollinen hinta on, kun veroton hinta lisätään valitulla ALV-kannalla. Hyödyllinen hinnoittelussa.
| Veroton | +25,5 % | ALV (25,5 %) | +13,5 % | ALV (13,5 %) | +10 % | ALV (10 %) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10 € | 12,55 € | 2,55 € | 11,35 € | 1,35 € | 11,00 € | 1,00 € |
| 50 € | 62,75 € | 12,75 € | 56,75 € | 6,75 € | 55,00 € | 5,00 € |
| 100 € | 125,50 € | 25,50 € | 113,50 € | 13,50 € | 110,00 € | 10,00 € |
| 250 € | 313,75 € | 63,75 € | 283,75 € | 33,75 € | 275,00 € | 25,00 € |
| 500 € | 627,50 € | 127,50 € | 567,50 € | 67,50 € | 550,00 € | 50,00 € |
| 1 000 € | 1255,00 € | 255,00 € | 1135,00 € | 135,00 € | 1100,00 € | 100,00 € |
| 5 000 € | 6275,00 € | 1275,00 € | 5675,00 € | 675,00 € | 5500,00 € | 500,00 € |
Mihin sovelletaan 25,5 % ALV:tä?
Yleinen 25,5 % ALV koskee suurinta osaa Suomessa myytävistä tavaroista ja palveluista. Käytännössä kaikki, mikä ei ole erikseen alennetun kannan tai nollakannan piirissä, kuuluu yleiseen kantaan. Esimerkkejä:
- Vaatteet, jalkineet, asusteet
- Elektroniikka, tietokoneet, puhelimet
- Kodinkoneet, huonekalut
- Polttoaineet, autotarvikkeet
- Kosmetiikka, hygieniatuotteet (paitsi kuukautissuojat ja lasten vaipat)
- Suklaa, makeiset, virvoitusjuomat, alkoholijuomat
- Asiantuntijapalvelut (kirjanpito, lainopillinen apu, IT-konsultointi)
- Korjaus- ja huoltopalvelut (ei rakennusala — siellä käännetty ALV)
Mihin sovelletaan 13,5 % ALV:tä?
Alennettu 13,5 % ALV koskee elintarvikkeita ja niihin liittyviä palveluita sekä eräitä kulttuuri- ja vapaa-ajan palveluita. Tämä kanta laski 14 %:sta 13,5 %:iin 1.1.2026 alkaen.
- Elintarvikkeet (ruoka ja juomat — paitsi suklaa, makeiset, virvoitusjuomat ja alkoholi)
- Ravintola- ja ateriapalvelut
- Rehu
- Kirjat (painetut ja sähköiset)
- Lääkkeet
- Liikuntapalvelut (kuntosalit, uimahallit, urheilukurssit)
- Kulttuuri- ja viihdetapahtumien pääsyliput
- Majoituspalvelut (hotellit, mökkivuokraus)
- Henkilökuljetukset (junat, bussit, taksit)
- Esiintyvän taiteilijan palkkiot
- Kuukautis- ja inkontinenssisuojat
- Lasten vaipat
Mihin sovelletaan 10 % ALV:tä?
10 % ALV-kanta on enää harvoissa käytössä. Vuoden 2026 alusta lähtien se koskee käytännössä vain:
- Sanoma- ja aikakauslehdet (painetut, vähintään kuukauden tilatut)
Aiemmin (vuoteen 2024 asti) tällä kannalla olivat myös kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, kulttuuri ja majoitus. Nämä siirrettiin ensin 14 %:iin (2025) ja sitten 13,5 %:iin (2026).
Esimerkkilaskelmia 2026 ALV-kannoilla
Esimerkki 1: Ravintola-ateria
Ravintolassa lasku 50 € (verollinen, ALV 13,5 %).
Veroton hinta: 50 / 1,135 = 44,05 €
ALV: 5,95 €
Esimerkki 2: Elektroniikkaosto
Kannettava tietokone 1 200 € (verollinen, ALV 25,5 %).
Veroton hinta: 1 200 / 1,255 = 956,18 €
ALV: 243,82 €
Esimerkki 3: Kirjan myynti
Kirjan veroton hinta 19,90 € (ALV 13,5 %).
Verollinen hinta: 19,90 × 1,135 = 22,59 €
ALV: 2,69 €
Esimerkki 4: Sanomalehden tilaus
Lehden verollinen hinta 12 € (ALV 10 %).
Veroton hinta: 12 / 1,10 = 10,91 €
ALV: 1,09 €
ALV ja yrittäjyys
Yrittäjien on tärkeää ymmärtää ALV-laskenta sekä myyntien että ostojen näkökulmasta. Yritys kerää ALV:n asiakkailta, mutta saa vähentää omien ostojensa ALV:n. Maksettava ALV on:
Tilitettävä ALV = Myynneistä kerätty ALV − Ostoista vähennetty ALV
Esimerkki: Yritys myi 10 000 € (ALV 2 550 €) ja osti 5 000 € (ALV 1 275 €). Tilitettävä ALV Verohallintoon on 2 550 € − 1 275 € = 1 275 €. Jos tulos on negatiivinen, yritys saa palautusta.
ALV-velvollisuus ja vapautukset
Yritys on ALV-velvollinen, jos sen liikevaihto ylittää 20 000 € vuodessa (raja nousi 15 000 €:sta 1.1.2025). Pienempi yritystoiminta voi rekisteröityä vapaaehtoisesti, mikä on usein järkevää, jos hankintoja tehdään yritystoimintaa varten.
Eräät palvelut ovat kokonaan ALV-vapaita:
- Terveyden- ja sairaanhoito (lääkärit, sairaalat)
- Sosiaalipalvelut
- Koulutuspalvelut (lainmukainen opetus)
- Rahoitus- ja vakuutuspalvelut
- Kiinteistöjen myynti ja vuokraus (poikkeuksin)
ALV-prosentin historia Suomessa
Suomen ALV-prosentti on noussut tasaisesti vuosien varrella:
| Vuosi | Yleinen ALV | Muutos |
|---|---|---|
| 1994 | 22 % | ALV otettiin käyttöön (korvasi liikevaihtoveron) |
| 2010 | 23 % | +1 prosenttiyksikkö |
| 2013 | 24 % | +1 prosenttiyksikkö |
| 1.9.2024 | 25,5 % | +1,5 prosenttiyksikköä (Orpon hallituksen sopeutus) |
Alennettu kanta on muuttunut viime vuosina eniten: oli 10 % monille tuotteille pitkään, nousi 14 %:iin 1.1.2025 ja laski 13,5 %:iin 1.1.2026.
Usein kysytyt kysymykset
- Mitkä ovat Suomen ALV-prosentit 2026?
- Vuonna 2026 Suomessa on käytössä kolme ALV-kantaa: yleinen 25,5 % (suurin osa tavaroista ja palveluista), alennettu 13,5 % (elintarvikkeet, ravintolat, kirjat, lääkkeet, majoitus, kulttuuri, liikunta, henkilökuljetus) ja 10 % (sanoma- ja aikakauslehdet sekä Yleisradion rahoitus).
- Miten lasken arvonlisäveron verottomasta hinnasta?
- Kerro veroton hinta luvulla 1 + verokanta/100. Esimerkki: 100 € × 1,255 = 125,50 € (25,5 % ALV). ALV:n osuus on 25,50 €. Sama 13,5 %:lla: 100 € × 1,135 = 113,50 €.
- Miten lasken verottoman hinnan verollisesta?
- Jaa verollinen hinta luvulla 1 + verokanta/100. Esimerkki: 125,50 € / 1,255 = 100 € (veroton). 13,5 %:lla: 113,50 € / 1,135 = 100 €. Tämä on yritysten yleisin tilanne — laskutuksissa ja ostoissa selvitetään tuotteen veroton hinta.
- Mikä on 100 euron ALV?
- 100 € verottomaan hintaan ALV on: 25,50 € (25,5 % kannalla), 13,50 € (13,5 % kannalla) tai 10 € (10 % kannalla). Verollinen hinta on tällöin 125,50 €, 113,50 € tai 110 €.
- Mikä on 1000 euron ALV?
- 1 000 € verottomaan hintaan ALV on: 255 € (25,5 %), 135 € (13,5 %) tai 100 € (10 %). Verollinen hinta vastaavasti 1 255 €, 1 135 € tai 1 100 €.
- Miksi ALV-kanta laski 14 %:sta 13,5 %:iin vuonna 2026?
- Hallitus alensi alennettua ALV-kantaa 14 %:sta 13,5 %:iin 1.1.2026 alkaen osana ostovoimapakettia. Tämä alentaa kuluttajahintoja elintarvikkeissa, ravintoloissa, kirjoissa, lääkkeissä ja kulttuuripalveluissa. Aiemmin (2025) alennettu kanta oli 14 %, ja sitä ennen 10 % monille näistä tuotteista.
- Mihin sovelletaan 13,5 % ALV:tä?
- Alennettu 13,5 % ALV koskee elintarvikkeita, ravintola- ja ateriapalveluja, kirjoja (painetut ja sähköiset), lääkkeitä, kuukautis- ja inkontinenssisuojia, lasten vaippoja, liikuntapalveluja (kuntosalit, uimahallit), kulttuuritapahtumia, majoituspalveluja, henkilökuljetuksia sekä esiintyvien taiteilijoiden palkkioita.
- Mihin sovelletaan 10 % ALV:tä?
- Vuonna 2026 vain harvoihin tuotteisiin: sanoma- ja aikakauslehtiin sekä Yleisradion rahoitukseen (joka nousi 10 %:sta 13,5 %:iin 2026 muiden alennettujen kantojen mukana — oikeastaan tilanne on, että 10 % kanta on jäänyt vain printti-lehdille). Tarkista aina tuoreimmat tiedot vero.fi-sivulta.
- Suklaa, makeiset ja virvoitusjuomat — mikä ALV?
- Yleinen 25,5 % ALV. Vaikka muut elintarvikkeet ovat alennetun 13,5 %:n kannalla, suklaa, makeiset, virvoitusjuomat ja alkoholijuomat verotetaan yleisellä kannalla.
- Miten ALV-prosentti merkitään laskuun?
- Laskussa tulee näkyä veroton hinta, ALV:n määrä euroina ja ALV-prosentti erikseen. Jos myynnissä on useita verokantoja, jokainen rivi erotellaan omalla ALV-kannalla. Tämä on lain vaatima muoto, ja kuluttajalle se on hyödyllistä veron osuuden tarkistamiseksi.
- Onko ALV-velvollisuudella alaraja?
- Kyllä. Vuonna 2026 ALV-velvollisuuden raja on 20 000 € liikevaihtoa vuodessa (nousi 15 000 €:sta 1.1.2025). Tämän alle jäävät yritykset eivät ole pakollisesti ALV-velvollisia, mutta voivat halutessaan rekisteröityä vapaaehtoisesti.
- Mikä on käännetty arvonlisävero?
- Käännetty arvonlisävero tarkoittaa, että ALV:n maksaa ostaja eikä myyjä. Tätä sovelletaan tiettyihin rakennuspalveluihin ja EU:n sisäisiin liiketoimiin. Tarkoituksena on estää ALV-petoksia alihankintaketjuissa. Käytännössä myyjä laskuttaa ALV 0 % ja ostaja tilittää ALV:n suoraan Verohallinnolle.
- Kuinka paljon ALV nostaa hintaa?
- Yleisellä 25,5 % kannalla ALV nostaa verotonta hintaa 25,5 prosenttia. Esim. 100 € → 125,50 €. Alennetulla 13,5 % kannalla: 100 € → 113,50 €. Käänteisesti: kun ostat 125,50 € verollisen tuotteen, veroton hinta on 100 € ja ALV:n osuus on 25,50 € eli 20,3 % verollisesta hinnasta.
Liittyvät laskurit
Lähteet
Viimeksi päivitetty 27. kesäkuuta 2026